Son yıllarda dijitalleşmenin hızlanmasıyla birlikte sosyal medya platformları sadece iletişim ve eğlence alanı olmaktan çıktı, aynı zamanda birçok kişi için gelir kaynağı haline geldi. YouTube, Instagram, TikTok, Twitch, Facebook ve benzeri platformlarda içerik üreten kişiler ciddi miktarlarda kazanç elde edebiliyor. Bu noktada, Türkiye’de sosyal medya gelirlerinin vergilendirilmesi büyük önem kazandı. Vergi mevzuatına 2022 yılında yapılan düzenlemeler ile birlikte “sosyal medya istisna belgesi” kavramı gündeme geldi.
Peki sosyal medya istisna belgesi nedir, kimler bu haktan yararlanabilir, başvuru nasıl yapılır ve hukuki sonuçları nelerdir?
Altındağ Hukuk Bürosu olarak sizin için inceledik.
Sosyal Medya Gelirlerinin Vergilendirilmesi
Vergi mevzuatına göre her türlü ticari, sınai, zirai ve serbest meslek kazancı vergiye tabidir. Sosyal medyadan elde edilen gelirler de serbest meslek kazancı kapsamında değerlendirilir. Yani bir kişi, YouTube videolarından reklam geliri elde ediyorsa ya da Instagram üzerinden sponsorluk karşılığı paylaşım yapıyorsa, bu gelir vergilendirilmelidir.
Ancak sosyal medya gelirlerinin vergilendirilmesi, klasik yöntemlerle yapıldığında karmaşık ve zorlayıcı olabiliyordu. Bu nedenle 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’na eklenen düzenleme ile sosyal medya gelirleri için kolaylaştırıcı bir sistem getirildi.
Sosyal Medya İstisna Belgesinin Amacı
Sosyal medya istisna belgesinin amacı, içerik üreticilerinin vergisel yükümlülüklerini kolaylaştırmak ve kayıt dışılığı önlemektir. Belge sayesinde içerik üreticileri:
-
Vergi dairesine gidip klasik anlamda serbest meslek mükellefiyeti açtırmak zorunda kalmaz.
-
Kazançları belirli bir limitin altında kaldığı sürece gelir vergisinden istisna tutulur.
-
Vergisel işlemlerini banka üzerinden kolayca halledebilir.
Sosyal Medya İstisna Belgesinden Kimler Yararlanabilir
Bu belge, sosyal medya platformları üzerinden içerik üreterek gelir elde eden kişilere yöneliktir. YouTuberlar, Twitch yayıncıları, Instagram fenomenleri, TikTok içerik üreticileri ve benzeri kişiler bu belgeyi alabilir.
Örneğin:
-
YouTube kanalından reklam geliri elde eden bir kişi
-
Instagram’da sponsorlu paylaşım yapan bir influencer
-
Twitch yayınlarından bağış veya abonelik ücreti alan yayıncı
-
TikTok canlı yayın hediyelerinden gelir sağlayan kullanıcı
Bu kişiler, belirlenen şartlar çerçevesinde istisna belgesinden yararlanabilir.
Sosyal Medya İstisna Belgesi Başvuru Süreci
Sosyal medya istisna belgesine başvuru süreci oldukça basittir:
-
Öncelikle vergi dairesine dilekçe ile başvurulur.
-
Başvuru sırasında kimlik bilgileri ve sosyal medya hesap bilgileri paylaşılır.
-
Vergi dairesi tarafından mükellefiyet açılır ancak bu klasik serbest meslek defteri tutma yükümlülüğünü içermez.
-
Bankada yalnızca bu gelirlerin yatırılacağı özel bir hesap açılır.
Gelir elde eden kişi, tüm kazançlarını bu hesap üzerinden almak zorundadır. Banka, elde edilen gelirden stopaj (kesinti) yapar ve doğrudan vergi dairesine aktarır.
Vergi Oranı ve İstisna Limiti
Sosyal medya istisna belgesi kapsamında elde edilen gelirlerde %15 oranında stopaj uygulanır. Bu oran nihai vergilendirme anlamına gelir, yani kişi ayrıca beyanname vermek zorunda kalmaz.
Ancak burada önemli bir şart vardır: Gelir, her yıl belirlenen istisna limitini aşmamalıdır. Bu limit her yıl yeniden belirlenir ve artırılır. Eğer gelir bu sınırın altında kalıyorsa, ek bir vergi yükümlülüğü doğmaz.
İstisna Belgesi Olmadan Gelir Elde Etmenin Sonuçları
Eğer bir kişi sosyal medyadan gelir elde ettiği halde istisna belgesi almadan faaliyet yürütüyorsa, vergi ziyaı doğar. Yani kişi hem geçmiş gelirleri için vergi cezasıyla karşılaşabilir hem de gecikme faizi ödemek zorunda kalabilir. Bu nedenle sosyal medya gelirlerinden kazanç sağlayan herkesin bu belgeyi alması tavsiye edilir.
Sosyal Medya İstisna Belgesi ile İlgili Hukuki Boyut
Sosyal medya istisna belgesi sadece vergisel değil, hukuki açıdan da önemlidir. Çünkü bu belge:
-
Gelirin yasal hale gelmesini sağlar.
-
Kayıt dışı çalışmanın önüne geçer.
-
Banka üzerinden şeffaf bir gelir akışı sunar.
-
Olası denetimlerde içerik üreticisini korur.
Ayrıca istisna belgesi bulunan kişiler, gelirlerini yasal şekilde gösterdikleri için bankalardan kredi, leasing gibi finansal hizmetleri de daha kolay kullanabilir.
Sosyal Medya İstisna Belgesinin Avantajları
-
Vergi yükünü azaltır.
-
Beyanname verme zorunluluğunu ortadan kaldırır.
-
Yalnızca banka üzerinden gelir elde edilmesi, kayıtların güvenli olmasını sağlar.
-
Vergi dairesi ile karmaşık bir süreç yaşanmaz.
-
İçerik üreticileri için zaman ve maliyet avantajı yaratır.
Altındağ Hukuk Bürosu Perspektifi
Sosyal medya istisna belgesi, her ne kadar kolaylaştırıcı bir sistem sunsa da uygulamada çeşitli sorunlarla karşılaşılabiliyor. Örneğin:
-
Gelirin hangi kalemler kapsamında istisna sayılacağı konusunda tereddütler
-
Limitin aşılması halinde yapılacak işlemler
-
İstisna belgesinin hangi platformlardan elde edilen gelirleri kapsayacağına dair farklı yorumlar
-
Banka hesabı dışında yapılan ödemelerin durumu
Altındağ Hukuk Bürosu, bu tür konularda sosyal medya içerik üreticilerine hukuki danışmanlık sağlayarak doğru başvuruların yapılmasını, gelirlerin güvence altına alınmasını ve ileride doğabilecek vergi cezalarının önlenmesini amaçlamaktadır.
